自查和被查的区别：一个花钱，一个要命

同样一个问题，自己发现和被查出来，代价完全不同。

自己发现：花时间整改，补材料，把账调过来，最多花点咨询费。

被查出来：补税、滞纳金、罚款，还有可能被列入重点监控对象，往后三年都在名单里。

滞纳金是按日万分之五算的，年化 18.25%。 一笔 10 万的税款拖两年，滞纳金就是 3.65 万。

为什么大多数企业不自查

三个原因，都很实际：

第一，不知道查什么。 税法几百个文件，哪些和自己有关？没人给出过一张清单。

第二，不知道算不算问题。 有些做法在行业里很普遍——老板从公司借钱、私户收款、发票开得比实际多一点——普遍不等于合规，但没人提醒过。

第三，不知道改到哪算完。 发现一个问题，改了一半，剩下的一半算不算隐患？没有标准。

这三道墙，正是企诊AI 想解决的。

自查查到什么程度算够

这里要区分两种自查：

一种是"感觉没问题"的自查——翻翻账，看着挺整齐，签个字存档。这种自查的作用是心理安慰。

一种是"能拿出证据"的自查——每一个风险点都有明确的判断依据、有对应的法规条文、有整改的动作记录、有备查的材料清单。这种自查，在被查的时候能拿出来。

区别在于有没有留痕。

企诊AI 的报告结构是为了第二种设计的，六样东西：

1. 风险点清单——命中了哪几条，每条扣多少分、严重程度如何
2. 条文依据——具体到文号第几条，不是"根据相关规定"
3. 同行业对标——同样规模、同样行业的企业，这块通常是什么水平
4. 整改 SOP——谁做、几天内做完、做到什么程度算完成
5. 备查材料清单——整改完要留存哪些东西
6. 销号台账——逐项销号，可导出 Excel

第六项最容易被忽略，但最有用：它把"我改过了"变成"这是我什么时候改的、改成了什么、依据是什么"。

一个具体的例子

其他应收款—股东，余额 128 万，账龄 26 个月，无借款协议。

自查会告诉你：依据财税〔2003〕158 号第二条，股东借款超过一年未归还且未用于生产经营的，视同股息红利分配，按 20% 缴纳个人所得税。测算下来大约 25.6 万，加上滞纳金。

然后给三个改法：补签借款协议并约定用途和期限、在年内归还、或者按分红处理主动申报。

被查出来呢？同样是这个问题，但你连"什么时候借的、为什么借"都说不清了。

谁最该做自查

近三年有过大额股东借款、往来款挂账的——这是最高频的稽查点。

收入规模和开票金额长期不匹配的——金税四期下，进销项比对是自动的。

有员工但社保人数明显偏少的——社保入税之后，这个数据是对得上的。

准备融资、并购、申报资质的——这些场景都要看账，账上有硬伤会直接卡住。

一句实在建议

自查最好的时间是去年，其次是现在。

因为滞纳金是按天算的，每拖一天，成本都在增加。

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